Økonomisk støtte til pensionister i ejerbolig

Note: Der er taget udgangspunkt i en ejendomsskat på 10.000 kr. det første år. Beløbet stiger med 500 kr. årligt. Rente og gebyrer på prioritetslånet stammer fra et priseksempel fra Danske Bank. Bidragssats på F5-lån er beregnet som et gennemsnit af højeste og laveste sats afhængig af ejendommens belåningsgrad, lånetype og realkreditselskab. Omkostninger på F5-lånet er beregnet som et gennemsnit blandt de fire realkreditselskaber. Renten på F5-lånet er sat til 0,1 procent. Bemærk, at på F5-lånet betales der renter af hele hovedstolen på 210.200 kr. Provenuet fra F5-lånet er indsat på en højrentekonto i Norwegian Bank til en rente på 0,7 procent, som er modregnet i renteudgifterne på F5-lånet.

Som det fremgår af skemaet, er et kommunalt lån til betaling af ejendomsskatten et særdeles attraktivt alternativ til at låne penge i banken. Efter 10 år vil netto renteudgiften ved indefrysning af ejendomsskatten udgøre 4.882 kr., mens netto udgifter til rente og gebyrer på et prioritetslån i banken løber op på 33.749 kr.

Lånet forfalder til betaling, når ejeren eller dennes ægtefælle/registrerede partner fraflytter eller sælger boligen.

Ordningen med indefrysning af ejendomsskatten er uafhængig af indkomst- og formueforhold samt boligens størrelse. 

Et alternativ til indefrysning af ejendomsskatten er boligydelse, der for pensionister i en ejerbolig ydes som lån. Ordningen gælder udelukkende for folkepensionister og er afhængig af dine indkomst- og formueforhold samt af boligens størrelse.

Boligydelse vil som hovedregel være mest fordelagtig i følgende tilfælde:

• Du bor i en mindre bolig som eksempelvis et fritidshus, rækkehus eller en ejerbolig ejerlejligheder.
• Du bor alene.
• Husstandsindkomsten er relativ lav – helst ikke over 200.000 kr.
• Udgifterne til renter og afdrag er relativt høj – helst over 30.000 kr.

Ved et boligareal på over 65 m2 for en alene-boende pensionist, bliver boligydelsen reduceret. Bor der to personer i ejendommen, er grænsen fastlagt til 85 m2.

Boligydelse til pensionister i ejerbolig søges gennem Udbetaling Danmark (UD) på borger.dk. Ydelsen ydes som lån, hvor UD får sikkerhed i ejendommen gennem et skadesløsbrev. Alle omkostninger i forbindelse med lånet betales af kommunen.

Lånet forfalder til betaling, når ejeren eller dennes ægtefælle/registrerede partner fraflytter eller sælger boligen.

Renten på lånene svarer til Nationalbankens diskonto pr. 1. oktober året før. Nationalbankens diskonto har siden juli 2012 været 0 procent. Der kan højst udbetales 48.540 kr. årligt svarende til 4.045 kr. månedligt i boligydelse. Der udbetales ikke boligydelse på under  kr.3.564 kr. årligt. (2019)

Når du følger nedenstående link, kan du foretage en beregning, der giver dig et fingerpeg om, hvorvidt indefrysning eller boligydelse er den bedste mulighed for dig.

Varmetillæg er et tilskud til dine varmeudgifter og tildeles folkepensionister i ejer- og lejebolig.

Varmetillægget er baseret på din personlige tillægsprocent og dermed målrettet mod den økonomisk svageste del af folkepensionisterne.

Den personlige tillægsprocent går fra 0 til 100 og beregnes på baggrund af husstandens indtægt ud over folkepensionen. En tillægsprocent 100 indebærer maksimalt tilskud, men en tillægsprocent på 0 indebærer 0 kr. i tilskud. Find din personlige tillægsprocent på din pensionsmeddelelse.

Varmetillæg ydes på baggrund af varmeudgifter på op til 22.000 kr. om året. I beregning af varmetillægget skal du selv dække de første 5.200 kr. om året, hvis du bor alene. For ægtefæller eller samlevende udgør minimumsbeløbet 7.800 kr. om året (2019).

Eksempel ved en tillægsprocent på 100: 

• Fra minimumsbeløbet og op til 13.300 kr. udgør tilskuddet 75 procent af udgiften.
• Fra 13.300 kr. og op til 17.700 kr. udgør tilskuddet 50 procent.
• Fra 17.700 kr. op til maksimumbeløbet på 22.000 kr. udgør tilskuddet 25 procent af udgiften. 

Ved en tillægsprocent på 100 og en varmeregning på mindst 22.000 kr., kan du som enlig opnå et skattefrit tilskud på 9.350 kr. årligt svarende til 779 kr. månedligt. For gifte eller samlevende udgør tilskuddet tilsvarende 7.400 kr. årligt eller 616 kr. om måneden.

Er din personlige tillægsprocent lavere end 100, bliver varmetillægget reduceret på den måde, at en tillægsprocent på eksempelvis 75 procent giver en tilsvarende procentdel af tilskudsbeløbet. Du kan se din tillægsprocent på din pensionsmeddelelse.

For at modtage varmetillæg skal du udfylde en ansøgning online på www.borger.dk. Har du problemer med at udfylde formularen, kan du ringe til Udbetaling Danmark for telefonisk hjælp. Du kan også henvende dig til kommunens borgerservice og bede om at blive fritaget for digital selvbetjening og i stedet få en ansøgningsblanket.

Varmetillægget reguleres en gang årligt og beregnes på baggrund af gennemsnittet af de sidste tre års dokumenterede varmeudgift. I modsætning til eksempelvis folkepension, kan varmetillæg ikke søges med tilbagevirkende kraft.

Husejere, der har nået folkepensionsalderen får automatisk rabat på ejendomsværdiskatten. Rabatten er afhængig af indkomsten og gives som et nedslag i ejendomsværdiskatten på 4 ‰ af grundlaget for ejendomsværdiskatten.

Rabatten kan maksimalt udgøre 6.000 kr. for en helårsbolig og 2.000 kr. for et sommerhus. For ægtepar gives pensionistnedslaget fra og med det indkomstår, hvor den ældste af ægtefællerne opfylder aldersbetingelsen.

Maksimumsgrænsen på 6.000 kr. gælder også sommerhuse, der med tilladelse anvendes som helårsbolig. Der kan dog kun opnås nedslag i skattebetalingen på en ejendom

Nedslaget reduceres med 5 procent for den del af indkomsten, der overstiger 195.300 kr. for enlige og 300.300 kr. for ægtepar.  For et ægtepar med en indkomst på 350.000 kr. giver det en reduktion på 5 procent af 49.700 kr., hvilket udgør 2.485 kr. (2019)

Det oprindelige nedslag i ejendomsværdiskatten udgør 4 promille af 1.800.000 kr. hvilket svarer til 7.200 kr. Fra dette beløb trækkes reduktionen på 2.485 kr. hvorefter nedslaget kan beregnes til 4.715 kr. Ejendomsværdiskatten vil efter nedslaget udgøre 18.000 kr. minus 4.715 kr., hvilket er lig med 13.285 kr.

Et omvendt forældrekøb består i, at du sælger boligen til et eller flere af dine børn og derefter bor til leje.

Dermed har du adgang til de lukrative regler for boligydelse til pensionister, der giver mulighed for et skattefrit tilskud på op til 4.045 kr. (2019) om måneden.

Størrelsen af boligydelsen afhænger af en række faktorer:

• Husstandens indkomst og formue
• Boligens størrelse
• Antallet af personer i husstanden
• Huslejens størrelse.

Som i eksemplet med boligydelse til pensionister i ejerboliger, bliver boligydelsen reduceret, hvis boligarealet overstiger 65 m2 for en enlige og 85 m2 for gifte eller samlevende. Du kan selv beregne din boligydelse på borger.dk.

Ud over muligheden for boligydelse har det omvendte forældrekøb den fordel, at dine børn kan spare nogle penge i arveafgift, hvis du optimerer metoden.

Eksempelvis kan du vælge at overdrage ejendommen til 15 procent under den offentlige vurdering, hvilket reelt indebærer en skattefri overdragelse af midler fra dig og over til dine børn. Højesteret har i en afgørelse fra marts 2016 fastslået, at værdiansættelsescirkulæret fra 1982, hvor denne procentsats er fastsat, er bindende for SKAT, medmindre der foreligger særlige omstændigheder.

Du kan lade dine børn finansiere købet med en kombination af realkreditbelåning og et rente- og afdragsfrit familielån. Efterfølgende kan du vælge at nedskrive gælden på lånet til børnene ved at give dine børn en afgiftsfri gave en gang årligt. Hver forælder må skattefrit give sin børn en gave på 65.700 kr. årligt (2019)

Vær opmærksom på, at gældsbrevet ikke må indeholde nogen passus om, at gælden nedskrives årligt gennem en gave til dine børn. Hvis du vælger at give dine børn en årlig gave, skal der foreligge en reel transaktion mellem parterne. Det vil sige, at du overfører gavebeløbet til dine børn, der efterfølgende betaler et ekstraordinært afdrag på familielånet.