Håndværkerfradraget og servicefradraget giver personer over 18 år mulighed for at få fradrag i skat for betaling af arbejdsløn på udvalgte, 'grønne' istandsættelsersarbejder udført fra 2025-2027 samt for udvalgte serviceydelser som rengøring og havearbejde.
For at få fradrag skal arbejdet først og fremmest være omfattet af listen over ydelser, der giver ret til fradrag. Du skal have boet i boligen i den tid, hvor arbejdet blev udført.
Du kan kun få håndværkerfradrag til vedligeholdelse og reparation af en eksisterende helårsbolig eller fritidsbolig. Du kan ikke få fradrag for nybyggeri.
Ægtefæller kan splitte håndværkerfradrag
Ægtefæller og samlevere med fælles økonomi kan som de eneste dele fradraget, som de har lyst til og begge få fradrag – også selvom den ene har betalt hele regningen. Beløbet bliver ikke overført automatisk til ægtefæller, så I skal indberette hver jeres andel af udgiften til Skat.
Person over 18 år skal have betalt for at få fradrag
Personer over 18 år i en husstand kan også få fradrag for udgiften, hvis de har betalt et beløb svarende til fradraget. Det skal betales elektronisk til håndværkeren eller til forældrene.
De skal selvfølgelig også have en indtægt, som kan benyttes til at trække håndværkerfradraget fra.
Sommerhusejere kan også få service- og håndværkerfradrag
Ejere af sommer- og fritidshuse kan også benytte håndværker- og servicefradrag, hvis de betaler ejendomsværdiskat. Hvis du har udlejet dit sommerhus en del af året, kan du dog ikke få servicefradrag for fxrengøring, vinduespudsning og havearbejde.
Ejere af kolonihavehuse kan for så vidt også få begge fradrag. Men kun, hvis de betaler ejendomsværdiskat, og det gør de fleste kolonihaveejere ikke.
Hvis I er flere, der ejer en fritidsbolig sammen – fx ægtefæller, søskende eller venner – kan I hver især få fradrag, hvis betingelserne for at få fradrag ellers er opfyldt.
Vær dog opmærksom på, at du kun har ét årligt fradrag, og det beløb skal du selv fordele mellem din helårsbolig og dit sommerhus. Det betyder altså, at hvis du har brugt hele dit håndværkerfradrag og servicefradrag på dit hus, kan du ikke få fradrag for dit sommerhus også.
Fritidsbolig i udlandet
Du har også mulighed for at få fradrag, hvis du ejer et fritidshus i et andet land. Igen gælder de samme regler dog, at du kun kan få det, hvis du ikke allerede har brugt det på fx dit hus.
Landet, hvor din fritidsbolig ligger, skal udveksle oplysninger med de danske myndigheder på baggrund af en dobbeltbeskatningsaftale eller internationale overenskomster eller konventioner.
Ellers gælder følgende regler ifølge Skat:
- Ligger din fritidsbolig i et andet EU-land, skal virksomheden, der udførte arbejdet, været momsregistreret.
- Ligger den i et ikke-EU-land, skal virksomheden være momsregistreret eller registreret i forhold til andre omsætningsafgifter eller i forhold til indkomstskatter på det pågældende arbejde.
- Uanset, hvor din fritidsbolig ligger, skal serviceydelser udføres af en person, der ved indkomstårets udløb var fyldt 18 år og var fuldt skattepligtig til landet.
Særlige regler for håndværkerfradrag og servicefradrag ved lejebolig, andelsbolig og ejerlejlighed
Du kan også få håndværker- og servicefradrag, hvis du bor til leje eller i en andelsbolig.
Bor du i en lejebolig, andelsbolig eller ejerlejlighed, skal disse 3 betingelser dog være opfyldt for at få fradrag.
- Du skal selv betale for arbejdet.
Du kan altså ikke få fradrag for udgifter, der betales via huslejen, fra en vedligeholdelseskonto eller via hensættelser i din boligforening. Lejere kan få fradrag for istandsættelse, hvis de har pligt til at udføre arbejdet, og hvis de bor i lejemålet, mens arbejdet udføres. Det sidste gælder også, selvom udgifterne bliver trukket fra et forudbetalt depositum. Det kræver blot dokumentation for arbejdets udførsel, betalingen fra udlejeren, og at pengene er trukket fra depositummet. - Du skal have ret til at vedligeholde boligen.
Vedligeholdelsesarbejdet skal ligge inden for din råderet over boligens ydre og indre rammer.
Bor du til leje, kan du tjekke din råderet i lejekontrakten. Du kan få fradrag, hvis de ligger inden for din råderet eller er aftalt skriftligt med din udlejer.
Bor du i andelsbolig eller ejerlejlighed, fremgår råderetten af foreningens vedtægter. Her kan du få fradrag, hvis arbejdet er udført under din individuelle råderet. Hvis råderetten derimod hører under andelsboligforeningens eller ejerforeningens bestyrelse, eller afholdes udgiften fra en vedtægtsbestemt opsparing på udvendig vedligeholdelseskonto eller grundfond, kan du ikke få fradrag. - Du skal bo i boligen.
Du skal have fast bopæl i boligen for at få fradrag. Det er ikke afgørende, hvornår du har solgt eller opsagt din lejlighed.
Fageksperten forklarer: 5 spørgsmål og svar om håndværkerfradrag
Skærpede dokumentationskrav til grænsegængere
Statsborgere fra EU- eller EØS-lande, kaldet grænsegængere, kan få både håndværkerfradrag og servicefradrag efter samme regler som alle andre.
Håndværkerarbejde skal udføres af en virksomhed, der er momsregistreret i et EU-/EØS-land, mens serviceydelser også kan udføres af en person, der ved indkomstårets udløb var fyldt 18 år og var fuldt skattepligtig i et EU-/EØS-land.
Grænsegængere skal også dokumentere arbejdet med en faktura (fra en virksomhed) eller en skriftlig erklæring (fra en privatperson), som oplyser:
- Arbejdets art.
- Dato for udførelsen.
- Adressen, hvor arbejdet er udført.
- Lønudgiftens størrelse.
- Leverandørens CVR-nr. eller VAT-nr. (for en virksomhed) eller leverandørens CPR-nr. eller tilsvarende udenlandsk personlig identifikation, samt fulde navn og adresse (for en privatperson).
Arbejdet skal betales elektronisk, og betalingen skal dokumenteres med kontoudtog eller betalingskvittering.
